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资金管理办法

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发布时间:
2018/02/27

第一章  总 则

第一条为加强资金管理,防范资金风险,保障资金安全,提高资金使用效率和效益,根据《会计法》、《支付管理办法》、《现金管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》等法规,结合公司实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于集团公司和所属各单位(以下简称“各单位”)。

第三条 公司资金管理应遵循下列原则

(一)集中管理原则。财务部门归口管理,银行账户集中归集。

(二)预算管理原则。资金预算纳入全面预算实行统筹管理,以资金收支制定资金预算,以资金预算控制资金收支。

(三)控制风险原则。建立健全资金管理内部控制制度,收支依据充分,审批手续齐全,防范资金风险,确保资金安全。

(四)提高效益原则。统筹财务资源,合理运用资金,降低资金成本,加速资金周转,提高资金使用效益。

 

第二章  资金管理职责

第四条 公司计划财务部是公司资金管理部门,其资金管理职责主要包括:

(一)制定完善公司资金管理实施办法并组织实施。

(二)负责公司资金预算管理,指导各单位资金管理工作。

(三)负责公司账户管理,监控资金动态。

(四)负责公司资金日常运用管理与分析。

(五)负责办理权限范围内的资金筹集。

(六)负责公司本部债权债务管理工作,指导各单位开展债权债务管理工作。

(七)依法合规开展其他资金管理事项。

第五条 各单位财务部门是本单位资金管理部门,其资金管理职责主要包括:

(一)制定完善本单位资金管理实施细则并组织实施。

(二)负责编制并组织实施本单位资金预算。

(三)负责本单位银行账户管理。

(四)负责本单位资金日常运用管理与分析。

(五)负责本单位债权债务管理工作。

(六)依法合规开展其他资金管理事项。

第六条 单位主要负责人是资金管理的第一责任人,分管财务领导是资金管理的主要责任人,财务部门负责人是资金管理的具体责任人。

 

第三章  资金预算管理

第七条 所有资金活动必须纳入预算管理,资金预算应根据本单位财务预算、固定资产投资计划和筹资方案等,结合经营工作安排和财务管理具体要求进行编制。

第八条 资金预算采用年度固定预算与月度滚动预算相结合的方式编制,用月度预算保证年度预算目标。

第九条 年度资金预算应由本单位董事会审议批准。财务部门在年度资金预算基础上,结合当月资金情况、生产实际、相关预算和计划调整情况编制月度资金预算,并报分管领导、单位主要负责人审批。

第十条 因在生产经营过程中遇到某些不确定性因素,可能导致资金预算执行结果出现较大偏差时,应按资金预算审批程序编制调整资金预算。调增资金项目应严格按照申报事由专款专用,严禁超范围支出。

第十一条资金预算应严格执行,资金需求、运用与资金筹措应相互匹配、量入为出、有序衔接,防范资金风险。

 

第四章  账户管理

第十二条 账户是指集团公司和所属各单位在银行开立的各类存款账户,分为基本、一般、专用和临时存款账户。

第十三条集团公司统一管理银行账户的开立、变更、撤销等工作,严格实行账户审批备案制度。

(一)集团公司负责审批所属各单位账户的开立、变更和撤销等工作。

(二)各单位应在账户开立、变更和撤销后5日内向集团公司备案。

第十四条开立账户应遵循以下原则

(一)一个单位只能开立一个基本存款账户。

(二)因税务、“五险一金”、外汇、贷款、集中缴费、专门用途等事项需要开立一般存款账户的,应专户专用。

用于纳税、“五险一金”集中缴费的账户日常不应有资金沉淀,纳税、缴费前3个工作日,资金沉淀不应超过应纳税额及缴费额的10%。公司办理融资业务可按规定开立账户,融资事项完结后,融资账户资金余额应及时转入本单位基本存款账户,并从严控制账户资金余额。

第十五条各单位开通网上银行支付功能的,仅限于互联网零星采购及办理职工报销业务,并单独开立专门账户办理网银支付业务,该专用账户最高余额为10万元。各单位开通网上银行查询及支付功能须经本单位主要负责人审核,并实行逐级审批制度,其审批权限与账户审批权限一致。

第十六条任何单位不得公款私存,不得以公(商)务卡代替银行账户开展结算业务,不得出租、出借银行账户。

第十七条被合并或撤销的单位,由接收单位承接原账户的管理职责,及时将原账户资金余额转入接收单位或公司指定的账户,在合并或撤销工作完成后,及时销户;不同单位合并组建为一个新单位的,应重新开立账户,原账户按规定撤销。

第十八条必须加强账户日常管理,及时核对账户资金余额,定期清查各类账户,清理闲置和冗余账户,保障资金安全。发生有关机关要求冻结、划扣账户存款等情况时,应及时向集团公司汇报。

 

第五章  资金筹集管理

第十九条集团公司根据年度资金预算和实际资金需求负责筹集所需资金,合理安排资金的筹集和运用,降低资金成本,防范债务风险。

第二十条集团公司融资事项应按公司“三重一大”决策程序办理。

公司计划财务部根据集团公司经营目标和发展战略,结合年度资金预算提出融资议案。

各单位一律不得办理银行借款等对外融资事项。

第二十一条禁止开展远期、期货、期权和掉期等高风险金融衍生品业务,不得购买各类信托产品和高风险理财产品等。

 

第六章  资金运用管理

第二十二条 资金运用必须严格执行资金预算,落实“三重一大”决策程序,严禁办理未经审批的资金支付事项。

第二十三条 严格执行人民银行有关现金管理的规定,对超过现金结算起点(1000元)的经济往来必须原则上必须通过银行进行转账结算。

 

第七章  担保事项管理

第二十四条 本办法所称担保,是指为保证本企业以外债务人履行偿债义务(含内部调剂资金),依据《中华人民共和国担保法》而设定的保证、抵押、质押等债务担保。

第二十五条集团公司和各单位均不得办理对外担保业务。

 

 

第八章  资金风险管理

第二十六条集团公司和各单位应建立健全资金管理内部控制制度,明确责任分工、权限范围和授权审批程序,科学合理设置机构,强化资金监督和控制;提高风险管理意识,通过风险识别、风险衡量、风险评价、风险应对等方式,有效控制风险和妥善处理损失。

第二十七条 集团公司应加强债务性融资业务的风险管理,建立健全债务风险管理制度和风险化解机制,合理控制债务规模、结构,充分关注本外币利率、汇率变化,加强对债务基础数据的管理、分析和报告,提出风险管理策略和方案,控制和降低债务风险、禁止产生不良信用记录。

第二十八条 集团公司和各单位应强化资金基础管理工作,建立投资、融资、商业票据、信用证和合同管理等基础台账,由专人负责详细记录批准、办理、使用和完结情况。

第二十九条 集团公司和各单位应建立健全资金安全评估制度,每季度对资金安全情况进行评估,年度终了应对本单位内部控制制度进行评价和分析,并及时采取有效措施杜绝安全隐患,确保资金安全。

第三十条 公司计划财务部应充分利用资金监控、账户管理等系统工具,采取现场稽核和非现场稽核等方式,加强资金安全检查。

  第三十一条 公司审计、纪检、法律等部门应充分发挥监管作用,形成资金管理合力。集团公司内部审计部门定期对各单位开展资金管理审计,及时对各单位资金运用和安全等情况进行监督检查。

第三十二条 公司对违反本办法的单位,按有关规定追究单位及相关责任人责任;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究法律责任。

 

第九章  货币资金支付管理

第三十三条本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。 

第三十四条 公司资金支付的原则是:预算控制、权限划分、归口审批、集中支付。 

第三十五条 资金的支付申请:资金支付申请经办人根据本部门的月度资金计划填写付款申请单,部门负责人在申请单上签字。

第三十六条 资金的支付审批:资金的支付根据权限划分、归口管理的原则,由公司分管财务领导、总经理或董事长签字批准同意。

第三十七条 资金的支付结算:公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。

第三十八条 公司对资金的支付业务实行授权批准制度,审批人应对资金支付的合理性和合法性负责,并在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

第三十九条 公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度管理,保证资金的安全完整,手续严密,结算畅通,服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向上级部门汇报。

第四十条 资金的支付业务的职责要求如下:

(一)支付申请部门的职责:业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据,对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总,保证手续齐全,填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号等,并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的,应保证在资金支付当月内或一周内(跨月业务)将发票或收据交由财务。公司分管财务领导根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金,对资金支付的计划、合理性负责,按照资金支付程序办理支付手续,并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作,维护公司信誉和形象。

(二)财会部门职责:

1.根据审核无误的手收支单据,办理银行存款、取款和转账结算业务;月度终了,及时核对单位银行存款日记账与银行存款对账单,存在未达账项的,编制银行存款余额调节表。银行对账单与银行余额调节表附于本月最后一笔银行收款或银行付款凭证后装订归档。

2.认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性,复核资金支付手续及相关单据是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。

3.出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请,如果出纳人员工作失职,办理了不符合该规定的资金支付,一经查实,公司将严肃处理。 

第四十一条 资金支出的金额权限 

(一)现金支付的责任权限 

1.单笔金额在3000元及以下的支付由部门负责人审批。

2.单笔金额在3000元以上至10000元(含10000元)的支付的由公司分管领导审批;

3.10000元以上的支付由总经理审批。

(二)银行存款支付的责任权限 

1.职工薪酬支付由分管人事工资领导审批。

2.其他费用性支出,单笔金额在3000元及以下的支付由部门负责人审批;单笔金额在3000元以上至30000元(含30000元)的支付由公司分管财务领导审批;单笔金额在30000元以上的由公司总经理或董事长审批。 

(三)更新改造及工程类的支付,一律由公司总经理审批。

(四)对已签订协议由银行自动划扣的各项支出,由财务部门根据银行回单及时登记入账。

(五)公司内各银行存款倒户由分管财务领导审批。

(六)达到“三重一大”额度的大额支付,根据公司“三重一大”的规定办理。

  第四十二条银行票据的管理视同银行存款管理。

第四十三条现金支付要求。

公司根据《现金管理暂行条例》的规定控制现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账后结算。任何单位或部门取得的资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,一经发现,公司将严肃处理。公司确定库存现金限额为20000元。每日现金结存数额不能超越限额,超出部分应及时送存银行。各单位或部门需用大额现金(3000元及以上)须提前一天向计划财务部通报。公司现金支付的范围包括:职工出差借支;专家评审费;职工一次性奖励;职工及其家属慰问金支出;1000元以下的零星支出;其他特殊情况下需要的现金支出必须经财务负责人和分管财务领导事前审批。

第四十四条银行存款和其他货币资金的支付要求 

出纳人员办理汇款、转账支付等付出款项,一律凭付款申请单办理,付款申请单应附在付款凭证后备查。出纳人员不得早付或迟付,不准改变支付方式和用途,收款单位应与签订经济合同相对方相一致,非经收款单位书面正式委托,不准改变收款单位。

 

第十章  附 则

第四十五条本办法由计划财务部负责解释,经公司党委会审议批准后颁布。 

第四十六条本办法自公布之日开始实施。

 

  附件1.公司对外拨付资金呈批表

    2.用款申请表

    3.公司资金倒户呈批表

    4.预算外资金呈批表

    5.借款单

    6.缴款单