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本部费用支出管理暂行办法

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发布时间:
2018/02/27

第一章  总 则

  第一条为了规范广州开发区交通投资集团有限公司本部(以下简称“集团本部”)的费用支出管理,严格审批程序,加强内控管理,明晰各级权责,有效控制费用支出和提高工作效率。根据集团《财务管理制度》和会计基础工作规范的相关规定,结合集团本部实际,制定本办法。

  第二条集团本部的费用支出实行“预算管理”的原则,各部门要严格按照全年预算,有效控制成本费用支出。集团本部原则上不安排预算外支出。预算外项目需按集团预算管理办法有关规定报有权审批部门审批通过后开支。

  第三条集团本部的费用支出实行“主体管理、层级审批、超额不支、节余不退”的分级审批管理方式。各项费用支出由集团本部各经办部门办理,部门有权审批人复核(或限额内审批),责任主管部门(限责任部门管理的费用)和计划财务部审核后,按权限归属报集团领导分层级审批。

  第四条本办法适用于集团本部。

 

第二章  费用支出内容

  第五条集团本部费用包含管理费用、财务费用及各项税费。

  集团本部管理费用主要包括职工薪酬、车辆使用费、办公费、业务招待费、折旧及摊销、修理费、租赁费、水电费、差旅费、会议费、通讯费、咨询费、聘请中介机构费、董事会费、绿化费、物业管理费、研究与开发费和其他费用等。

集团本部财务费用包含利息支出和手续费。

  税费(含印花税、车船使用税、堤围费等)。

 

第三章  管理费用支出的管理

第六条 职工薪酬的管理

  职工薪酬包含职工工资、职工福利费、社会保险费用、住房公积金、劳动保护费用、工会经费及职工教育经费等项目。

  (一)职工工资。集团本部的职工工资实行“总额管理”,由当月基本工资、月度考核、季度考核、职务考核和年终绩效工资等细目组成。责任主管部门为人力资源部。

  人力资源部应于当月8日前将当月的工资支付单、社保扣款通知单送计划财务部。计划财务部工资核算会计计提当月工资、扣减当月社保和公积金并计算应交纳的个人所得税后,编制当月工资发放表,经会计核算主管、本部门有权审批人审核报集团分管工资人事领导审批后,于当月10日前转账发放(遇节假日顺延)。年终绩效工资等按相同程序执行。

  (二)职工福利费。职工福利费是指为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,主要包括职工医疗支出、职工餐厅支出、加班餐费、计划生育支出、独生子女费、职工体检费及其他慰问支出等。职工福利费应该在国家规定的限额内按需开支。

  1.职工医疗支出。主要用于本部职工门诊医疗和住院医疗中除社会统筹医保及保险支付外由个人支付的部分。责任主管部门为人力资源部,职工医疗支出按《集团本部员工医疗费报销管理规定》执行。

  2.职工餐厅支出。主要用于本部职工工作日的用餐支出。责任主管部门为综合管理部。

  职工餐厅支出按每人每天不超过规定的标准实行限额管理。月末,责任部门经办人编制当月就餐统计表,连同饭堂承包方开具的正式发票经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  3.加班餐费。指职工因工作需要,在法定工作时间以外“因公加班”而发生的餐费支出。责任主管部门为各业务和职能部门。

  加班餐费按每人每餐不超过60元的标准实行限额管理。各业务或职能部门按时间先后顺序完整填写加班餐费审批表,按次、按时间先后顺序贴齐正式发票,汇总填写费用报销单,经本部门有权审批人和计划财务部有权审批人审核后报各业务或职能分管领导审批后报销。

  4.计划生育支出。指集团本部发生的与计划生育有关的培训、宣传用品和资料、计划生育奖励等支出。责任主管部门为党委办公室(人力资源部)。

  计划生育支出由党委办公室经办人凭审批文件办理支出事宜后,经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管党群工作领导审批后报销。计划生育奖励需报集团主要领导审批。

  5.独生子女费。指集团本部职工独生子女保健专项经费支出。责任主管部门为党委办公室(人力资源部)。

  党委办公室应于每月8日前将编制的发放表送计划财务部。计划财务部工资核算会计据此编制当月工资发放表细目,经会计核算主管、本部门有权审批人审核,报集团分管工资人事领导审批后,于当月10日随工资一同转账支付。

  6.体检费。指集团本部职工的年度体检支出。责任主管部门为人力资源部。

  人力资源部将相关审批文件和正式发票经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管人力资源领导审批后转账支付。

  7.职工文体活动开支。责任主管部门为党委办公室。责任主管部门凭正式发票经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管党群工作领导审批后报销。

  8.其他职工福利。指符合国家规定可以列支的其他福利。责任主管部门为综合管理部和党委办公室。

  责任主管部门在年初预算额度内编制其他福利支出使用方案,经部门有权审批人、集团分管领导审核,报集团总经理审批后办理。事后,凭已审批的方案和正式发票经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管领导审批后转账支付。

  (三)工会经费。

  工会经费的责任主管部门为党委办公室,计划财务部按国家规定的标准计提工会经费,用于工会的各项支出。

  计划财务部根据上级工会管理部门的规定将已计提的工会经费填制付款单,经本部门有权审批人审核,报主管财务领导审批后上缴上级工会管理部门。

  (四)职工教育经费。

  职工教育经费是指用于本部职工教育及职业培训等相关方面的支出。责任主管部门为人力资源部。

  各部门发生职工教育及培训费用时,培训费用3000元(不含)以下的,经本部门、人力资源部和计划财务部有权审批人审批后支付;培训费用3000元(含)以上至10000元(不含)以下的,经本部门、人力资源部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管人事领导审批后支付;培训费用10000元(含)以上的,经本部门、人力资源部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管人事领导、集团主要领导审批后支付。

  本部职工(含企业负责人)参加各种学历教育以及为取得学位而参加在职教育,或者参加与本职工作无关的社会化专业资格证书培训、专业进修等发生的费用,由个人承担。

  企业不得报销本部职工(含企业负责人)自行参加的培训发生的费用,以及培训期间发生的与培训活动无关的费用。

  (五)社保及住房公积金。

  社保及住房公积金包括职工养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、补充养老保险(年金)和住房公积金等。责任主管部门为人力资源部。

  各类社保由人力资源部门按国家规定标准计算并办理投保,并在市社保部门托收指定账户自动划转。计划财务部凭银行转讫的社会保险费电子转账凭证入账核算。扣款出现差异的,计划财务部应及时告之责任主管部门,并与省、市社保部门核对。

  责任主管部门应于每月8日前将编制的住房公积金缴存额调整明细表,送计划财务部(当月无变化的,可不通知计划财务部)。计划财务部核算会计编制住房公积金缴交表并填制付款审批单,经会计核算主管、部门有权审批人审核报集团分管财务领导审批后转账支付。扣款出现差异的,计划财务部应及时与银行核对,查明原因并予以调整。

  责任主管部门应于每月8日前将编制的年金缴交明细表送计划财务部。计划财务部核算会计审核并填制付款审批单,经会计核算主管、部门有权审批人审核报集团分管财务领导审批后转账支付。

  (六)劳动保护费。

  劳动保护费是指确因工作需要为职工配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。责任主管部门为人力资源部。

  人力资源部在年初预算额度内编制劳动保护费使用方案,经部门有权审批人、集团分管人力资源领导审核,报集团总经理审批后办理。经办人凭已审批的方案和正式发票经人力资源部有权审批人审批,计划财务部有权审批人审核后报销。

  第七条车辆使用费。

  车辆使用费主要包括车辆维修、车辆保险、汽车燃油、路桥费、车辆保管、年审费等支出。

  (一)车辆维修支出。

  每月末,综合管理部车辆管理主管将本月内已签名确认的维修清单和各部门事前已审批的维修申请表按时间先后顺序一一对应整理归集,编制本月维修统计表,并与维修厂核对相符,取得维修厂开具的正式发票。车辆管理主管将当月上述原始单证、维修厂的维修清单和付款审批单一同报本部门、车辆使用部门和计划财务部有权审批人审核,再报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  集团本部公务车辆在途中或异地出差期间突发性故障需要维修的,需要事前请示本部门有权审批人和综合管理部有权审批人同意,并取得维修厂的维修清单及正式发票,正式发票上需列明维修明细事项。维修结束后,备齐上述相关单证,经本部门、综合管理部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后报销。

  单次维修金额超过5000元(含)以上的维修开支,需事先向集团分管综合管理领导请示,经同意后开支。

  (二)车辆保险费

  保险费主要用于集团本部车辆购买保险支出。责任主管部门为综合管理部。

  责任主管部门编制投保统计表,经部门有权审批人审核,报集团分管领导审批后办理。经办人凭已审批的投保统计表、正式发票,经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后报销。

  (三)除车辆维修和保险之外的其他车辆使用费。责任主管部门为综合管理部。

  由经办人备齐相关发票,经综合管理部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后支出。

  第八条折旧及摊销费

  折旧及摊销费责任主管部门为计划财务部。

  计划财务部应按照集团财务管理制度的相关规定计提折旧和摊销额。

  第九条修理费

  修理费主要用于集团办公设备的维修支出。责任主管部门为综合管理部。

  每月末,综合管理部办公设备管理人员将本月内已签名确认的维修单和各部门事前已审批的维修申请表按时间先后顺序一一对应整理归集,编制本月办公设备维修统计表,并与定点维修中心核对相符,取得正式发票。办公设备管理人员将当月上述原始单证和付款审批单一同报本部门和计划财务部有权审批人审核,再报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  无法定点维修的办公设备维修事项,可按单次报销,审批程序相同。

  第十条业务招待费

  集团本部的业务接待费实行预算管理,主要用于“业务必须”的往来招待支出,坚持“厉行节约”原则。

  按照《广州开发区交通投资集团有限公司业务接待管理制度》,集团本部对业务招待费实行部门、领导负责制管理:

  (一)各职能和业务部门办理的业务招待,在部门年度预算范围内且单笔金额1000元以内(含1000元)的,经部门负责人审批后办理;部门年度预算范围内且单笔金额1000元以上3000元以下的(含3000元)的,由部门分管领导审批;部门年度预算范围内且单笔金额3000元以上的,由总经理审批。

  (二)公司领导的业务招待,由其在年度预算范围内控制使用。

  各部门(人员)办理业务接待报销时需附经审批后的《业务接待申请表》和正式发票。

  第十一条差旅费

  差旅费主要用于集团本部各部门公务出差期间发生的机票及附加费、车船费、市内交通费、住宿费、伙食补助等各项费用支出。

  出差期间的交通费、住宿费参照《广州开发区交通投资集团有限公司差旅费管理办法》有关标准执行,出差人员的出差补助按出差自然(日历)天数实行定额包干,每人每天100元,但接待单位或会议已统一安排伙食的,不再给予出差补助。城市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干使用。各部门因公出差前,需凭集团领导已审批并列示有出差人的出差通知、会议通知或其他证明文件,填列出差申请单。

  出差结束后,出差人需及时备齐已审批的证明文件、申请单及出差期间发生的相关正式发票,经本部门和计划财务部有权审批人审批后报销。涉及集团领导的差旅费报销账单,需上报总经理审批;涉及总经理和董事长的差旅费报销账单,由其双方交叉审批。

  多部门联合出差的,可以牵头部门为主体部门,将多张申请单汇集统一办理报销手续。

  属于培训性质的出差,期间发生的培训费、交通费、食宿费等费用,一并列入职工教育经费中开支。

  出差期间发生的招待费、礼品费应另行填写报销单,按照业务接待费的报销程序办理。

  加班住宿费凭签约酒店的住宿发票按规定的权限和程序办理报销手续。

  第十二条办公费

  办公费是指用于集团本部维持日常办公的必须开支。包含会议费、通讯费、办公用品费、业务交通费、物业管理费、清洁绿化费、邮递费、办公饮用水、书报费等。

  (一)会议费。集团本部会议费实行“集中统一审批”管理,责任主管部门为综合管理部。

  集团本部会议费按年度预算实行总额控制。各部门在筹备会议前,必须提出书面申请,列明详细预算,按照集团本部会议费管理办法履行审批程序。会议结束后,备齐会议通知、已审批的会议费开支申请表和相关正式发票经本部门和计划财务部有权审批人复核,集团分管领导审核,集团总经理审批后报销。

  (二)通讯费。通讯费包括办公座机、职工通讯费和网络费。办公座机、网络费责任主管部门为综合管理部,职工通讯费责任主管部门为各部门。

  办公座机、网络费的支付由综合管理部与业务管理机关签订托收结算合同,月末,综合管理部应对结算单复核,待发票到达后,填写《费用报销单》后经集团的分管综合管理领导审批后交由计划财务部办理入账核算。

  集团各级人员通讯费实行“限额”管理,在年度限额内据实报销,超支不付。

  集团各级人员通讯费凭本人实名的正式发票(一部移动电话和一部固定电话或两部移动电话),通讯费半年报销一次(从员工入职月份开始报销),报销限额可在半年内按月合并使用,由计划财务部有权审批人审核后支付。具体标准为:

  集团领导级:600元/月/人;

  集团中层级:450元/月/人;

  其他层级:300元/月/人。

  (三)办公用品。主要用于日常办公必须的文具纸张、办公设备(未达到固定资产标准的)等办公支出。

  办公用品责任主管部门为综合管理部,办公用品管理按集团本部低值易耗品的管理规定执行。批量定点购置的办公用品,需提供正式发票、购置明细清单及入库验收单,经部门有权审批人和计划财务部有权审批人审核,单次3000元以上的报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  零星购置的办公用品,可按单次报销,审批程序相同。

  (四)业务交通费。主要正常业务公办或加班后发生的市内交通支出。

  经办人可持当月市内公共汽车、地铁、出租汽车票等有效正式发票,经部门有权审批人和计划财务部有权审批人审核,报集团分管领导审核后报销。

  (五)物业管理费。

  物业管理费责任主管部门为综合管理部,支付依据为集团与办公大厦物业管理部签订的物业管理合同。综合管理部经办人员应对物业管理部提供(需盖章确认)的收费通知单进行复核,无误后,备齐收费通知单原件、正式发票,填写《费用报销单》,经部门有权审批人、计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  (六)清洁、绿化费

  清洁、绿化费责任主管部门为综合管理部,支付依据为集团与办公大厦物业管理部或日常办公绿化提供方签订的正式合同。综合管理部经办人员应根据合同条款对对方提供(需盖章确认)的收费通知单进行复核,复核无误后,备齐收费通知单原件、正式发票,填写《费用报销单》,经部门有权审批人、计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  (七)快递费

快递费的责任主管部门为综合管理部。各业务部门将快递正式发票、快寄单(或截图打印件)按次、按时间先后顺序粘贴整齐,由综合部作好登记后填写《费用报销单》,经综合管理部负责人审核、计划财务部有权审批人审批后转账支付。                            

  (八)办公饮用水

  办公饮用水责任主管部门为综合管理部。每月末,综合管理部经办人员对收费通知单(需盖章确认)复核无误后,备齐收费通知单原件、正式发票,按费用报销相应的职责权限审批后转账支付。

  (九)书报费

  书报费责任主管部门为综合管理部。集团本部的书报费实行“分类分级”审批管理。

  综合管理部统一经办的办公报纸、期刊等,由综合管理部在年度预算额度内,统一平衡拟定计划报集团分管领导审批后办理。办理完毕后,备齐相关批示材料、明细清单和正式发票,经本部门计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  各部门购买办公用专业书籍报销时,备齐购置明细清单和正式发票,经本部门有权审批人审批,综合管理部和计划财务部有权审批人审核后报集团分管综合管理领导审批后支付。

  第十三条 水电费

  水电费责任主管部门为综合管理部,支付依据为集团与办公大厦物业管理部签订的物业管理合同。综合管理部经办人员对物业管理部提供(需盖章确认)的收费通知单进行复核,复核无误后,备齐收费通知单原件、正式发票,经部门有权审批人审核,计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  第十四条租赁费

  租赁费责任主管部门为综合管理部,支付依据为集团与办公大厦业主签订的物业租赁合同。综合管理部经办人员按合同约定的付款时间对租赁方提供(需盖章确认)的收费通知单进行复核,复核无误后,备齐收费通知单原件、正式发票,经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  第十五条装修费

  指用于集团各类办公场所的装修支出,责任主管部门为综合管理部。

  装修费的支付依据为集团与施工单位签订的服务合同。由综合管理部确定采购施工合同条款后,以专题形式书面报集团分管领导审核,总经理办公会议审议通过。支付时,备齐相关批文、验收报告、施工合同和正式发票,经综合管理部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管综合管理领导审批后转账支付。

  第十六条咨询费和中介机构费

  咨询费指因业务需要发生的各类专业咨询、评审服务支出,中介机构费指集团聘请中介机构进行年度审计及资产评估发生的费用。主管责任部门为集团各部门。

  咨询费、中介机构费的支付依据为集团与提供服务方签订的服务合同、业务约定书或公司业务审批表。支付时,需备齐合同(或约定书)原件、正式发票,专家身份复印件等经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管领导审批后支付。

  第十七条研究与开发费

  研究与开发费主管责任部门为研究开发项目经办部门。项目经办部门根据项目立项要求编制《**项目经费使用管理规定》,报集团总经理办公会议审议通过。

  报销时,凭有效审批文件、正式发票,经主管责任部门和计划财务部有权审批人审核,按《**项目经费使用管理规定》中确定的有权审批人审批后支付。

  第十八条董事会费

  董事会费主要用于董事会必须的会议经费、差旅费等日常办公运转的各项开支。董事会经费列支时,经办人凭事前经董事长审批同意的有效批示文件、正式发票,党委办公室和计划财务部有权审批人审核,报法人代表审批后支付。

  第十九条其他

  其他包含党建经费、治安综合治理工作经费、残疾人就业保障金、安全生产经费、纪检经费、宣传经费、企业文化建设经费、信访维稳工作经费及出国培训费等。

  (一)安全生产经费

  主要用于集团安全生产方面的培训、会议、活动及集团本部办公消防安全支出,责任主管部门为规划与建设管理部。实际列支时,经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管规划与建设管理领导审批后支付。

  (二)残疾人就业保障金

  残疾人就业保障金责任主管部门为人党委办公室(人力资源部)。支付时,经办人凭文件、正式发票,经党委办公室(人力资源部)领导审核,再报总经理审批后转账支付。

  (三)维稳工作经费

  维稳工作经费的责任部门为规划与建设管理部。

  实际列支时,由规划与建设管理部和计划财务部有权审批人复核,报集团分管规划与建设管理领导审批后支付。

  (四)宣传经费和企业文化建设经费

  主要用于集团期刊、宣传资料印刷、报纸广告、网站改版等有关企业文化和宣传活动的支出。该项费用的责任主管部门为具体经办部门。

  宣传经费和企业文化建设经费实际支付时,由经办部门备齐收费通知单和正式发票,经本部门和计划财务部有权审批人审核,报集团分管领导审批后转账支付。

  (五)治安综合治理工作经费

  主要用于治安综合治理工作各项支出。责任部门为规划与建设管理部。事前需上报经费使用计划报集团分管领导审批。使用后,备齐已审批计划和正式发票,由规划与建设管理部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管规划与建设管理领导审批后支付。

  (六)出国培训费

  主要用于集团本部中高层管理人员因业务必须发生的出国培训费用,责任主管部门为党委办公室(人力资源部)。

  发生出国培训费前,由党委办公室(人力资源部)凭上级主管部门或其他社会团体的培训通知拟定培训计划上报集团分管党委办公室(人力资源部)领导审核,报集团总经理和法人代表审批。支付时,备齐相关批文和培训发票,经人力资源部和计划财务部有权审批人审核,报集团分管党委办公室(人力资源部)领导审核,再报总经理审批后转账支付。

  (七)党建经费

  主要用于建设党、团组织的各项支出。由党委办公室(人力资源部)在年度预算额度内统一管理。

  使用前,需将单次经费计划上报集团党委书记审批。使用后,备齐相关批示和正式发票,由党委办公室(人力资源部)和计划财务部有权审批人审核,报集团党委书记审批。

 

第四章  财务费用的管理

  第二十条利息支出

  利息支出责任主管部门为计划财务部。每月收到银行利息支付单时,计划财务部核算会计复核后,入账核算。发现差异的,应查明原因;属于银行计算错误的,应予以追回。

  第二十一条手续费用

  手续费主要用于银行开户、银行业务结算、购买支票等发生的零星小额支出。由出纳办理后,填写《费用报销单》,经会计核算主管审核,部门有权审批人审批后报销。

 

第五章  税金及附加

  第二十二条税金及附加

  集团本部的税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。城市维护建设税、教育费附加、资金账簿印花税的责任主管部门为计划财务部,车船使用税、各类合同印花税的责任主管部门为综合管理部。合同印花税应税业务发生的当期末,由责任主管部门经办人员提交合同清单,经本部门有权审批人审核后报计划财务部。计划财务部税务会计按照业务部门提供的清单计算核实有关金额后填写《费用报销单》,经本部门有权审批人审核,报集团分管财务领导审批后上缴税款。房产税、土地使用税的责任主管部门为资产运营部。每个纳税发生义务期末,由资产运营部提供房屋的计税余值或租金收入、土地面积等计税依据,经本部门有权审批人审核后报计划财务部。计划财务部税务会计按照业务部门提供的计税依据计算核实有关金额后填写《费用报销单》,经本部门有权审批人审核,报集团分管财务领导审批后上缴税款。

第六章  费用开支相关事项管理

  第二十三条审批管理

  各责任部门的有权审批人原则上为部门正职领导或负责人。特殊情况的,可授权委托部门其他人员代理,但需报集团分管领导审批并留计划财务部备案。

  第二十四条补签管理

  各级审批人原则上需当面亲笔签名审批。特殊出差异地或其他不能面签的,可采取电话请示或传真请示审批。但事后需由经办人找审批人在原件上补签审批手续。

  第二十五条发票规定

  各部门拟报销的发票必须是税务机关认定的正规发票,发票客户名称应正确填列“单位名称:广州开发区交通投资集团有限公司;税号:91440101MA59MWWEX0”字样,填列错误的,各部门经办人员更换正确的发票后再行办理报销手续。

  报销时,发票背面需有经办人、证明人的签名确认。对于张数较多、金额较小,无法逐一签署的业务交通费、路桥费、车辆保管费、通讯费等,可以签署在每一张报销粘贴单的空白处。

 

第七章  审批权限的划分

  第二十六条 除上述支出项目外,其他在全年预算范围内的支出项目,单笔支出3000元(含3000元,下同)以内的,由部门负责人审批;单笔支出3000元以上30000元以内的,须报分管领导审批;单笔支出30000元以上100000元以内的须报总经理审批;单笔支出100000元以上150000元以内的,须报董事长审批;单笔支出150000元以上的,按规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。对预算外项目,按《广州开发区交通投资集团全面预算管理办法》相关规定执行。

 

第八章  附 则

  第二十七条本办法由集团公司计划财务部负责解释和修订。

  第二十八条本办法实施后,相关财务管理办法与本办法有冲突的,按本办法规定执行;本办法未涉及的,按原办法执行。

  第二十九条本办法自发文之日起实行。

 

  附件1.费用报销流程

  2.费用报销单

    3.差旅费报销单

    4.单据粘贴单